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“小规模”or“一般”,开公司要选对款!

今天对增值税纳税人的类型做个探讨。小伙伴儿们应该都对小规模纳税人、一般纳税人两个词组很熟悉了,至少都听说过。很多创业者也会问到底小规模好啊,还是一般纳税人好啊?我到底要不要变成一般纳税人呢。今天咱们对小规模纳税人来个系统的讨论。以后这个问题再也难不倒大家。

本期话题背景:如果现在大家都是准备创业的小老板,你们去开个公司,准备是什么纳税人?是小规模还是一般纳税人?

你可能说:我的公司成立好后,客户可能都是小公司,我想前两年在业务少的时候是小规模纳税人。以后等业务多了,再变成纳税人。

可能也有人会说:我公司成立后,就想成为一般纳税人,因为听说一般纳税人听起来比小规模高大上,另外听朋友说还能抵扣税,不像小规模纳税人完全不能抵税。

说法都有道理吗?咱们可以用例子来验证,最后再得出大家想要的结果。

Q1 什么是小规模纳税人?什么是一般纳税人?

小规模纳税人是指年销售额在规定标准(一般指500万)以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。一般纳税人是指年应征增值税销售额小规模纳税人标准且会计核算健全,能准确核算出销项,进项和应纳税额的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。

光看名词,其实大家会感觉,明显一般纳税人比小规模好啊。感觉正规啊。对不对。但是就像人生一样,凡事都有好的一面也有不好的一面,就看大家怎么去想,怎么去用。看什么才是适合自己企业的。

先说小规模的好处,国家最近对小微企业扶持的幅度和政策优惠实在太好。且目前的每月不超过3万,季度不超过9万的免交增值税的好政策,都只是针对小规模纳税人的。比如两个好朋友是做咨询服务的,一起决定去创业。都各自成立了个公司。其中A小伙伴选择了一开始是小规模纳税人。B小伙伴选择了是一般纳税人。第一季度都实现了8万块的收入。那么,A小伙伴季度申报,因为没超过9万,所以一分钱增值税都不用交,国家给免了。正规途径的避税。B小伙伴如果是全部自营,没有外包给别人做,全都是吭哧吭哧自己做的,所以没有取得进项票抵扣。那么他要交=8/1.06*0.06=4528.3元税款。就是说虽然都做了一单8万的收入,但A不交税,B需要交四千多。

但是如果还是A和B两个小伙伴的公司,如果下一季度又都接了个大单,比如说都又20万收入。那么A因为高于9万,就不可以免税了,要按20万收入交税。(注意这里不是按20-9万=11万来交哦)A公司需要交税=20/1.03*0.03=5825元。B公司就不一定了,因为一般纳税人交税额=销售税-取得的进项税。取得进项税发票的情况不一样,那么交税也不一样。比如,B还是自己吭哧做的,当月也没买啥出去或者买啥可以取得进项的增值税专用发票去抵扣税,那么B要交20/1.06*0.06=11320元税。但是如果B这季度,因为没有人手,找的外包公司给他干的活,取得了10万的专票。那么他只要交(20-10)/1.06*0.06=5660。比小规模反而税少了。那么大家就问了,那如果A也找的外包,取得了10万的票,是不是也可以抵税。当然不行了,因为小规模是不可以抵扣税金的,因为国家已经给你的税率低了。对于服务行业,一般纳税人是6%,小规模是3%,且小规模还有9万以内免税的好政策。

Q2 小规模与一般纳税人的界限是500万吗?是做帐有500万,还是要开够500万票?是一年内计算还是累计?

首先说一下,现在500万不是硬性指标了。并不是说一个公司非要到500万,才能给你一般纳税人资格。目前,销售额的标准主要针对小规模纳税人,作为小规模纳税人,超过国家规定的标准了,就必须认定为一般纳税人。小规模纳税人季度收入9万及以下的免税优惠政策就不能享受了。

Q3 如果先注册是小规模,后续想转成一般纳税人好不好转好转的?

现在刚成立的公司,只要写申请,说我以后核算合法合规,准确核算,国家已经放开了可以给批准成一般纳税人了。但是一旦是一般纳税人,就没法再变回来成为小规模纳税人。不可以享受任何小规模的税收优惠政策的咯。

Q4 现在大家来想想,国家为什么对纳税人类型要分小规模纳税人和一般纳税人两种?目的是什么?

知道了国家政策的目的,那么纳税人才能更好运用政策,挑选合适自己企业的纳税人类型。到底是小规模适合自己还是一般纳税人适合自己。现在这么多的公司成立,这么多创业者创业开公司当老板。对吧。咱们公司每月新单都快要成千上万了吧,别说整个国家了。

如果不分小规模和一般纳税人。统统都是一般纳税人。都可以买增值税专用发票。那么对于小微企业来说,生意本来就不多,买了发票也用不完。那么就会出现更多的需要发票抵扣的企业说:哎呀,反正你又用不完,开给我点吧。我给你税点。整个国家都乱套了。且小微企业的账务核算水平又不行,能抵的不能抵的,都开专票去抵扣。国家的增值税就不好管理了。

所以国家根据企业的规模,分了小规模和一般纳税人两种。小规模有不能自己开专票的不好,但是国家也给了免税的政策,另外也给了条可以代开专票的口子。一般纳税人抵扣可以自行开票。但是同样也对其做了限制,比如说哪些不能抵扣,要核算清楚。

Q5 现在再回到第一个话题 “我们去开个公司,是选小规模还是一般纳税人?”

可以综合考虑。还要结合公司的客户对象,比如你做的生意都是面对的大公司,人家都要专票。你如果是小规模纳税人,每次开票都拖,老是不想给专票。那么人家都不愿意跟你做生意了呢。所以具体是要成为小规模还是一般,要全面衡量。

一般判断标准:

1. 刚开始的业务多少;

2. 客户群体是大客户还是小客户,他们是不是要专票的多;

3. 自己公司的行业,如果成了一般纳税人,有没有采购或者取得专票去抵扣。


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